【市场资讯】近日，中国证券监督管理委员会上海监管局发布行政处罚决定书，上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称“复旦复华”）董事长、代理总经理宋某因公司信息披露违法违规行为被认定为直接负责的主管人员，被给予警告，并处以50万元罚款。

违法事实：三年年报存在虚假记载，虚增利润合计超8000万元

经上海监管局查明，复旦复华存在多项信息披露违法违规行为，主要涉及2019年、2020年及2023年年度报告的虚假记载，均与公司全资子公司海门复华房地产发展有限公司开发的复华文苑住宅项目相关。

2019年、2020年：成本核算不审慎导致利润虚增

2018年12月复华文苑住宅项目达到交房条件后，复旦复华开始结转营业收入与成本。但在2019年和2020年，公司未审慎对该项目施工成本进行核算，未足额结转相应营业成本。

• 2019年，少计营业成本5065.22万元，导致虚增利润总额5065.22万元，占当年已披露利润总额的60.25%。
• 2020年，少计营业成本259.20万元，虚增利润总额259.20万元，占当年已披露利润总额绝对值的7.11%。

上述行为不符合《企业会计准则——基本准则》相关规定，导致该两年年度报告存在虚假记载。

2023年：存货减值测试不当，虚增利润占比超118%

2023年，复旦复华在对复华文苑住宅项目进行存货减值测试时，将高层住宅与别墅合并为一个资产组计提存货跌价准备，此做法不符合《企业会计准则第1号——存货》及《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定。

此举导致公司少计资产减值损失2782.13万元，虚增利润总额2782.13万元，占2023年已披露利润总额的118.48%，使得2023年年度报告亦存在虚假记载。

监管认定：宋某为2023年年报违法行为直接负责主管人员

上海监管局指出，复旦复华的上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款关于信息披露真实、准确、完整的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。

宋某自2023年10月起担任复旦复华董事长、代理总经理，全面负责公司经营管理。调查显示，宋某已知悉复华文苑住宅项目存在减值迹象，但未对存货减值测试的准确性保持审慎关注，并在2023年年度报告上签字，保证报告内容真实、准确、完整。因此，对于复旦复华2023年年度报告的信息披露违法行为，宋某被认定为直接负责的主管人员。

处罚结果与公司整改情况

鉴于复旦复华已分别于2022年4月30日和2025年4月30日两次发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，对相关会计差错进行了更正，且当事人宋某在调查过程中配合询问、提供材料，上海监管局依据《证券法》第一百九十七条第二款规定，决定对宋某给予警告，并处以50万元罚款。

上海监管局要求宋某自收到处罚决定书之日起15日内将罚款汇交国库，并将付款凭证复印件送中国证监会行政处罚委员会办公室备案。当事人如对处罚决定不服，可在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼。

此次处罚再次彰显了监管机构对上市公司信息披露违法违规行为的严厉态度，强调了董监高人员在信息披露中的勤勉尽责义务。复旦复华及相关责任人需引以为戒，切实提升公司治理水平和财务信息质量，保障投资者合法权益。

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