2025年12月10日，广西证监局发布行政监管措施决定书，直指致同会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“致同所”）及注册会计师郭益浩、袁朝兴在广西五洲交通股份有限公司（下称“五洲交通”）2024年年报审计项目中存在多项执业违规问题。依据相关规定，广西证监局对上述机构及个人采取出具警示函的行政监管措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。

审计执业暴露四大类问题

广西证监局在现场检查中发现，致同所及郭益浩、袁朝兴在五洲交通2024年年报审计过程中，在风险评估、收入实质性程序、项目复核及其他执业环节均存在明显缺陷。

在风险评估程序方面，审计团队未充分履行了解被审计单位及其环境的义务，对部分重要组成部分的经营情况、会计政策记录与实际情况不符；同时，在了解内部控制活动时，对存货循环业务层面控制执行穿行测试时，未取得盘点人员和监盘人签字的存货盘点表，违反了《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》相关要求。

收入实质性程序的缺陷更为突出。检查发现，审计团队未充分关注部分业务的异常情况，未保持合理职业怀疑并执行进一步审计程序；对部分业务毛利率为负的异常情形未进行充分分析说明；此外，对个别重要客户的函证未取得可靠回函，且未执行替代程序。这些行为分别违反了《中国注册会计师审计准则第1231号》《第1301号》《第1313号》《第1312号》中关于应对重大错报风险、审计证据、分析程序及函证的相关规定。

在项目复核环节，审计报告出具前，审计团队未按复核意见要求完善部分审计程序，不符合《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》中关于项目复核的规定。

其他执业不规范问题还包括：审计业务约定书签署日期晚于实际审计工作开始日期，以及审计底稿记录、归档不规范，分别违反了《中国注册会计师审计准则第1111号》《第1131号》中关于审计业务约定条款及审计工作底稿的要求。

监管部门要求限期整改

广西证监局指出，致同所及郭益浩、袁朝兴的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第四十五条第一款、第四十六条关于会计师事务所及从业人员应当勤勉尽责、保证所出具文件真实准确完整的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条，决定采取出具警示函的监管措施。

监管部门同时要求，致同所及郭益浩、袁朝兴需认真吸取教训，严格遵照法律法规和中国注册会计师审计准则规范执业行为，及时采取措施加强质量管理，确保审计质量，并在收到决定书之日起30日内向广西证监局提交书面报告。

根据公告，相关方若对该监管措施不服，可在收到决定书之日起60日内向中国证监会申请行政复议，或在6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监管措施不停止执行。

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