每经记者｜张宝莲    每经编辑｜杜宇    

6月17日，*ST三房（SH600370，股价1.66元，市值66.78亿元）公告称，陈君、桂卫萍提交《江苏三房巷聚材股份有限公司董事会审计委员会催促函》（以下简称“《催促函》”），要求公司就2025年年报暴露的多项问题拿出整改方案。

《催促函》提到，审计机构对公司2025年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告，对内部控制的有效性出具了否定意见。陈君、桂卫萍此前已经关注到风险，多次在各类会议上提议、督促公司管理层制定并落实相关应对措施，但都无成效。本次正式发函要求公司立即制定具体、可执行的方案，于15个工作日内进行书面反馈。

《每日经济新闻》记者（下称“每经记者”）注意到，陈君、桂卫萍此前为公司独立董事，陈君具有注册会计师背景，桂卫萍曾有银行从业背景。公司3月2日公告称，二人已提交辞职报告，原定任职到期日为2026年10月26日。由于二人离职将导致独董占比不符合法律法规及《公司章程》的要求，同时将导致审计委员会成员低于法定最低人数且独立董事中欠缺会计专业人士。在股东会选举产生新任独立董事之前，陈君和桂卫萍将继续履行公司独立董事、董事会专门委员会委员职责。

两名独立董事催促公司整改

此次两名拟离职独董发出《催促函》，主要针对审计机构对公司2025年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告，对内部控制的有效性出具了否定意见。

据公告，致使审计报告形成无法表示意见的核心事由主要有三点：

一是关联方应收账款问题。截至2025年12月31日，三房巷对关联方的应收账款期末余额为356066.30万元，计提了10737.09万元的坏账准备。截至报告出具日，上述款项尚未全部收回。审计机构无法判断上述关联方应收账款的坏账准备是否已充分计提。

二是控股股东三房巷集团有限公司（下称“三房巷集团”）股权被冻结。截至报告出具日，控股股东持有三房巷的冻结事项尚未对公司的生产经营产生直接影响。但若该等股份后续被司法处置，可能导致三房巷的实际控制权发生变更，进而可能对公司产生一定影响。

三是关联担保事项。截至2025年末，三房巷为三房巷集团提供担保6亿元，三房巷集团同意为上述担保提供反担保，该担保尚未履行完毕，三房巷对该事项未确认预计负债。

导致否定意见的事项提到，公司管理层对关联方的销售和客户缺乏有效管理，未能对客户异常账龄的应收账款的催收予以有效管控。公司未能就应收关联方资金的可收回性以及坏账准备计提的充分性、准确性提供充分、恰当的依据，三房巷在销售、客户管理、应收账款催收回笼等相关的财务报告内部控制方面存在重大缺陷。

两名独立董事提出三项明确要求：一是在发函之日起15个工作日内，由管理层出具具体可执行的方案，并书面反馈；二是要求公司依法判断上述事项是否需要履行信息披露义务；三是要求公司高度重视上述事项，将相关进展情况及时、持续地通报。

公司表示，收到《催促函》后将积极推进相关工作。

每经记者梳理发现，2026年以来，审计委员会或独董发函督促上市公司整改，已成为上市公司治理的新常态。据不完全统计，今年，ST海王（维权）、朗进科技、标准股份、ST太和等11家公司均收到独董或审计委员会的《催促函》、《督促函》，要求对公司存在的会计差错、内控缺陷等问题进行整改。

公司多项问题缠身

深入挖掘可发现，独董发函的背后，*ST三房亟待解决应收账款问题、内控问题，并面临控制权可能变更的风险。

因审计机构对公司2025年度财务报表出具无法表示意见的审计报告，对2025年度内部控制出具否定意见的内部控制审计报告，公司股票自4月30日起被实施退市风险警示，股票简称变更为*ST三房。

*ST三房曾在4月29日公告称，拟采取多项举措尽快消除非标事项及内控缺陷带来的影响：一是针对关联方应收账款问题，加大账款清收力度，督促关联方筹措资金归还欠款；二是针对控股股东股权冻结事项，三房巷集团及江苏三房巷国际贸易有限公司所持公司股份被司法冻结，目前暂未对公司治理结构造成重大影响，但后续存在公司实际控制权变更的潜在风险；三是针对关联担保事项，督促控股股东与相关银行保持密切沟通，持续跟进还款进展。除此之外，公司还将全面自查内控缺陷，强化合规运作意识，完善内部治理体系。

在披露整改方案的同日，公司发布人事变动公告，卞永刚因个人原因，辞任公司董事、副董事长、总经理及全部董事会专门委员会职务。

6月10日，*ST三房披露公告，江阴法院拟对三房巷集团所持合计4.39亿股上市公司股份开展司法拍卖。公司表示，经京东司法拍卖平台查询，因被执行人提出执行异议，本次拍卖已暂缓。6月17日，每经记者查询平台信息发现，该平台曾挂牌3.35亿股*ST三房股票司法拍卖标的，起拍价1.18元/股，目前该拍卖已正式撤回。

6月15日，公司再度发布人事离任公告，卞惠良因达到法定退休年龄，辞去公司董事、董事长、法定代表人全部职务，离任后不再在公司及下属子公司担任任何职务，其原定董事任期至2026年10月26日。公司表示，本次人事变动不会影响董事会正常履职，将尽快推进新任董事长选举工作。

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